Amigo Youtuber, não existe nenhum um milagre, nem mágica para o leão não te pegar …
Sinto muito, te informar!
O negócio é procurar um bom profissional contábil para te ajudar a escolher a melhor forma de tributação.
Então, esta escolha é feita de acordo com o tamanho dos seus ganhos.
Vamos te dar uma ideia neste artigo, como a tributação funciona, ok?
E se quiser assistir a explicação um pouco mais detalhada, assista o vídeo:
Ah, e se você ainda não está com o seu canal monetizado, não precisa se preocupar com recolhimento de tributos ainda.
Primeiro, descarte a ideia que a Receita não tem conhecimento dos rendimentos:
Não adianta você achar que pode deixar assim e que nada vai acontecer …
Então, você até pode nunca ser fiscalizado pela Receita Federal, mas quando quiser comprar algo e precisar comprovar seus rendimentos, já terá um problema!
Todos os rendimentos recebidos via sistema financeiro são informados para a Receita Federal por intermédio da e-financeira.
Clique aqui e veja o que é a e-Financeira
E além disso, você recebe do Google Adsence por um contrato de câmbio, chamando mais atenção ainda …
Certo, vamos parar de fugir e encarar o leão, ok?
E agora, você tributa como pessoa física ou como pessoa jurídica?
Com ou sem CNPJ?
E o youtuber/streamer pode ser um MEI?
Então, vamos para os cálculos!
Esses exemplos são com os dados de agosto de 2022 e considerando que o youtuber receba rendimentos com a publicidade do Google Adsense.
Ou seja, receita com prestação de serviços, não com vendas.
Os cálculos dos rendimentos já são em reais, ou seja, com os valores recebidos em dólar convertido em reais.
Como fazer a conversão para reais?
Os rendimentos do Google são pagos em dólar, convertidos para reais na data da operação de câmbio.
Daí se converte em reais pela cotação do dólar fixada, para compra, pelo Banco Central do Brasil para o último dia útil da primeira quinzena do mês anterior ao do recebimento do rendimento, no caso de pessoas físicas.
E para as pessoas jurídicas se converte de acordo com a taxa utilizada na operação de câmbio.
Veja os exemplos:
1 – Youtuber como MEI:
Você poderá se enquadrar como MEI – Microempreendedor Individual se a atividade que você está exercendo estiver permitida para os Microempreendedores Individuais.
E seu o valor que você está recebendo do Google, em reais (R$), após conversão, ficar dentro de R$ 81.000,00 por ano, ou seja, equivalente a R$ 6.750,00 por mês.
Existem atividades que não são permitidas para o MEI, como por exemplo, serviço de streaming que seria no CNAE 6319-4/00.
Mas, se você produz cursos ou tutoriais, pode se enquadrar como um professor de cursos gerenciais ou instrutor de cursos preparatórios, por exemplo.
A questão do MEI vai depender de achar a atividade adequada para o seu canal.
Como Microempreendedor Individual você teria os seguintes valores de tributos para recolher:
* A complementação do INSS é uma opção do MEI, caso ele não queria se aposentar só por idade ou receber somente um salário mínimo de aposentadoria.
Então, se não quiser complementar o valor do INSS, o custo como MEI é de R$ 65,60 por mês.
Mas atenção, você precisa alterar os seus dados junto ao Google para que o pagamento seja feito pelo seu CNPJ e não pelo seu CPF.
Tome cuidado com este detalhe!
2 – Youtuber como pessoa física:
Dependendo do valor, você não tem necessidade de constituir uma empresa para tributar seus rendimentos.
Então, você pode continuar recebendo os rendimentos como pessoa física e abatendo do imposto a recolher o valor de IRRF que já foi retido pelo Google.
2.1 – Youtuber que recebe até R$ 1.900,00 por mês:
Se você recebe até uns R$ 1.900,00 por mês, não terá Imposto de Renda a pagar.
Você somente teria que recolher o seu INSS como autônomo, com uma contribuição de 20% sobre a sua renda total, o que dá R$ 380,00.
2.2 – Youtuber que recebe R$ 3.500,00 por mês:
Então, com rendimentos acima de R$ 1.900,00 você começa a ter que pagar Imposto de Renda.
E como os rendimentos provém do Exterior, você precisa preencher mensalmente o Carne leão, indicando os valores recebidos e recolhendo o respectivo Imposto de renda.
Se tiver retenção de Imposto pelo Google, você pode descontar esta retenção do imposto devido.
Pela legislação previdenciária, como youtuber, você é um contribuinte individual é deve contribuir com 20% sobre os rendimentos que você recebe, resultando em R$ 700,00 de INSS a recolher.
2.3 – Youtuber que recebe R$ 6.000,00 por mês:
Então, como podem ver, quanto mais vai aumentando o seus rendimentos, mais onerosa vai ficando a tributação na pessoa física.
A contribuição para o INSS fica limitado ao teto de contribuição que em 2022 é de R$ 7.087,22.
Então, ninguém terá que recolher mais do que R$ 1.417,44 de INSS, pois este é o recolhimento máximo, 20% do teto.
3 – Youtuber como pessoa jurídica, como empresa:
3.1 – Youtuber pessoa jurídica optante do Simples Nacional:
Então, vamos fazer a simulação como pessoa jurídica optante pela tributação pelo Simples Nacional.
E na pessoa jurídica, teremos algumas situações diferentes em relação à pessoa física:
a) teremos o pro labore dos sócios que precisa ser definido, o pro labore é o salário dos sócios que trabalham na empresa;
b) a empresa precisa ter um contador, então terá a despesas mensal com contabilidade.
Faturamento mensal de R$ 6.000,00:
E para um faturamento de R$ 6.000,00, com um pro labore de R$ 1.212,00 para o sócio teremos os seguintes valores de tributos a recolher:
Tabela comparativa de tributações:
Vamos fazer uma tabela comparativa entre a tributação como pessoa física, como MEI e como empresa optante do Simples Nacional, com os mesmos valores que já analisamos acima.
Então, como vocês podem perceber na tabela acima, a tributação como Microempreendedor Individual é a menos onerosa.
Tributar na pessoa física, quando os rendimentos começam a passar de R$ 1.900,00 por mês ficar “dolorido”, pois temos o Imposto de Renda e o INSS de 20% sobre o valor da renda recebida.
Este valor de INSS temos muitos contribuintes que não recolhem, mas a Receita Federal todos os dados para efetuar esta cobrança;
Assista vídeo sobre Contribuição do INSS – clique aqui
E agora vamos ver uns “Youtubers mais gordinhos” que certamente o leão vai gostar mais de pegar …
Então, agora vamos fazer a comparação de tributação como pessoa jurídica, considerando valores mais elevados de rendimentos.
E já descartamos tributação como MEI e como pessoa física.
Simples Nacional X Lucro presumido:
Então, vamos manter os mesmos parâmetros, uma empresa sem funcionários, onde o sócio vai retirar um pro labore de 1 salário mínimo.
Exemplo 1 – Empresa com faturamento de R$ 15.000,00:
Nestas condições, com um faturamento mais baixo, o Simples Nacional é mais vantajoso do que o lucro presumido, como podem perceber.
Exemplo 2 – Empresa com faturamento de R$ 50.000,00
Exemplo 3 – Empresa com faturamento de R$ 100.000,00:
Podem perceber que na situação desta empresa, a medida que o faturamento ultrapassar R$ 100.000,00 mês, o Simples Nacional deixará de ser vantajoso.
Vídeos assistidos no exterior:
Se você optar em tributar na pessoa jurídica, tem mais uma forma que pode reduzir a “dor da mordida do leão” …
Então, na pessoa jurídica, a tributação da exportação de serviços é diferenciada.
Na pessoa física, você tributa o total e desconta o imposto que foi retido.
E na pessoa jurídica, você tributa o rendimento bruto, sem descontar o que foi retido, mas pode ter uma redução na parte em que houve a exportação dos serviços.
Mas preste atenção, este assunto é bastante controvertido ainda, nos guiamos no Parecer Normativo COSIT n. 1 de 11/10/2018 .
Então, este parecer traz os conceitos do que é serviço de exportação, e no caso do streaming, vamos considerar da seguinte forma:
a) o que é assistido no Brasil – não é exportação de serviço;
b) o que é assistido em outros países – é exportação de serviço.
O que reduz de tributos na exportação de serviços?
Na exportação de serviços, seja no Simples Nacional, ou no lucro presumido ou lucro real temos a incidência somente de Imposto de Renda e Contribuição Social.
A exportação de serviços é imune de COFINS, PIS e ISS.
O que representa uma ótima redução!
Como você pode verificar o que foi exportação do streaming?
No caso do Youtube, você acessa o painel do Youtube, vai em gerenciar vídeos, em Estatísticas.
Daí você seleciona Público e vai em locais mais acessados.
Assista nosso vídeo sobre o assunto, tá bem explicadinho – clique aqui
E aí gostou?
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